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2018/10/22

合并报表_往来款项重分类怎么做-数林信息

合并报表依赖于个别报表,通常是在个别报表的基础上汇总形成汇总报表,再考虑调整分录和抵消分录最终形成合并报表。而在资产负债表编制时为了更加准确客观的反应资产和负债的水平,需要对往来款项按照余额方向重新评估,该余额属于债权还是债务,或者说是资产还是负债,这就是我们通常所说的往来款项重分类。举个例子来说,比如当应收账款表现为贷方余额时,这一笔余额对于公司而言将不再是债权,而应该是债务,所以这笔余额应该重分类归集到负债_预收账款去,而不应该归集在资产_应收账款中。

所以,一个合格的财务报表工具,应该能够很简单的支持按照任意颗粒度指定科目级次、辅助核算、乃至辅助核算组合)统计余额,然后再根据每个组合(某些核算项目乃至核算项目组合汇总到指定级次的会计科目)的余额方向重分类,再根据重分类结果汇总到相应的报表项目。

在数林报表(合并报表)模块中,用户可以在科目模型界面选择余额类型轻松实现往来账款的重分类,如果不重分类,直接选择“余额”,如果重分类,比如,如果应收账款未设置辅助核算,那么只需要在报表项目_应收账款中先选择科目应收账款和预收账款(如果有的话),然后在余额类型中选择借方余额,报表项目_预收账款中选择相同的科目,然后选择贷方余额,那么如果应收账款(或预收账款)的余额总和是借方余额,则在资产负债表中统计为应收账款,反之则统计为预收账款。相关设置如下图:


当然,如果应收账款设置了"客户"辅助核算,这时为了更加准确客观,应该根据每一个客户的应收账款余额方向,先进行重分类,判定该客户的余额是属于债权还是账务,再分别求和统计到相应的报表(合并报表)项目,在数林报表(合并报表)模块中,只需要选择“显示核算项目”并选中"客户"即可,如下图:

应付账款与上述相似,将应付账款和预付账款(如果有的话)的借方余额归集到资产_预付账款,而将贷方余额归集到负债_应付账款。如果有设置供应商辅助核算,只需选择“显示核算项目”并选中"供应商"即可。

对于其他应收款和其他应付款而言,首先要根据实际情况考虑重分类基于哪一级科目级别,比如,基于一级科目的先汇总再根据汇总数重分类,还是基于二级明细科目的明细金额先重分类再汇总。相关设置如下图,比如其他应收款汇总到二级科目再根据汇总数进行重分类,只需要在相应的报表项目组合中选中2级即可,如下图:

当然,其他应收款还需要按照辅助核算进行重分类,那么通常情况下,只需要在上述设置的基础上,选择所有的需要进行重分类的辅助核算项目即可,比如同时选中“客户”、“供应商”和“职员”,系统将智能识别科目是否启用辅助核算以及依据相应的设置进行重分类,比方说,如果下级科目未设置核算项目,则直接汇总到二级科目再根据余额方向重分类,如果核算“客户”,则先统计所有明细科目的每个“客户”的余额,再汇总统计到二级科目,再依据每个“客户”的二级科目余额方向重分类再汇总,其他的辅助核算也是一样的道理。如下图:


特殊情况下,如果某两个其他应收款科目分别核算“客户”和“职员”,假如还有第三个科目同时核算“客户”和“职员”,这时,不能简单的把上述三个科目同时选中,并同时选择“客户”和“职员”进行重分类,除非第三个科目统计每一笔职员及相应客户所有组合的余额,先重分类再汇总,应该这么选择。否则应该先建立一个“其他应收款_客户”模型,选中核算“客户”的科目和第三个科目,按照“客户”重分类,再建立一个“其他应收款_职员”按照“职员”重复分类。

总而言之,在数林财务报表中,可以非常简单的实现按照任意科目层级以及任意辅助核算组合进行统计,依据统计的余额方向重分类资产和负债,再汇总到相应的资产负债表的资产、负债报表项目,轻松实现个别报表合并报表


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